El informe de GAFILAT destaca que el lavado de activos basado en el comercio (TBML, por sus siglas en inglés) se ha consolidado como la «puerta trasera» del blanqueo de capitales a nivel global.
Ante el fortalecimiento de los controles en el sistema financiero tradicional y demás actividades no financieras designadas, las organizaciones criminales han migrado sus operaciones hacia el comercio internacional, aprovechando la complejidad de las facturaciones y el volumen masivo de transacciones para transferir valor ilícito.
El informe identifica sectores de alta rotación donde la dificultad para fijar un valor de mercado exacto permite disfrazar el movimiento de capitales ilícitos. Destacan los textiles, calzado, electrónica y vehículos, donde la variabilidad de precios facilita manipulaciones documentales que ocultan movimientos de capital bajo una apariencia de intercambio comercial legítimo.
Los commodities y metales preciosos, con énfasis en el oro, operan como canales estratégicos para la integración de capitales. Su naturaleza permite una triangulación de origen eficiente, transformando activos de procedencia ilícita en exportaciones formales que desafían los controles de trazabilidad convencionales y la debida diligencia.
Se documentan casos críticos como importaciones de dispositivos móviles con valores exorbitantes y textiles declarados con descripciones genéricas para evadir aranceles. Un ejemplo revelador es el hallazgo de cargamentos de «almohadas» con pesos físicos de 45 kg, evidenciando una burda desconexión entre la realidad física y el soporte documental.
Este análisis técnico se origina en la sistematización de experiencias y casos compartidos por UIFs y autoridades aduaneras, priorizando sectores de alto impacto como la tecnología, minería y manufactura. La detección se fundamenta en indicadores de riesgo diversos, sirva como ejemplos el uso de empresas fachada, inconsistencias entre peso y volumen de carga, así como rutas logísticas sin sentido económico, que sugieren una triangulación deliberada.
Como proyección estratégica, el informe plantea la necesidad de «fomentar desarrollos tecnológicos como un posible blockchain interinstitucional», «fortalecer las capacidades estratégicas, de análisis y de inteligencia financiera» y el desarrollo de «grupos especializados y metodologías de investigación más eficientes».
Como recomendaciones generales, el informe destaca la importancia de adecuar el modelo de análisis de riesgo de LA que realiza cada país, frente al TBML, para compartir dichas evaluaciones de riesgo y generar un diagnóstico regional.
Igualmente la importancia de la capacitación y gestión del conocimiento sobre TBML, el fortalecimiento de los organismos de investigación, la creación de agencias especializadas y la existencia de jueces especializados, la integración multilateral internacional y entre las autoridades aduaneras y anti lavado de dinero nacionales, fortalecer la calidad de la información tecnológica, entre otras.
En cuanto al sector privado, específicamente, se incluyen varias recomendaciones en su regulación y relaciones con otros sectores y destaca también «fortalecer las medidas de transparencia, debida diligencia y conocimiento del cliente en dichos espacios”
Conforme a estas experiencias y premisas metodológicas, se extraen del informe las tipologías críticas identificadas por el GAFILAT, que resultan fundamentales para la alta dirección y las estrategias de mitigación de riesgos:
Tipologías críticas de lavado de activos basado en el comercio (TBML)
- Manipulación de valor (sobre y subfacturación): Es el pilar del TBML. Consiste en declarar precios que divergen del valor de mercado para transferir valor entre fronteras. Mientras la sobrefacturación facilita la salida de capitales, la subfacturación permite el ingreso de recursos no declarados al torrente legal local.
- Facturación múltiple de bienes o servicios: En esta modalidad, se emiten varios documentos de cobro para una sola transacción real. Este esquema permite a las organizaciones justificar múltiples pagos internacionales por un mismo envío, multiplicando la capacidad de legitimación bajo una apariencia de recurrencia comercial legítima.
- Alteración de cantidad y calidad (embarques fantasma): Implica reportar mercancía que no coincide con el despacho físico. El uso de «productos fantasma» o la manipulación de pesos y calidades busca ocultar el movimiento real de valores, aprovechando las brechas en la inspección física de las aduanas.
- Falsa descripción de mercancías: se utilizan códigos arancelarios o descripciones deliberadamente incorrectas para disfrazar bienes de alto valor como productos genéricos. Esta táctica es fundamental para la elusión de controles aduaneros críticos y para facilitar esquemas de fraude fiscal transnacional.
- Esquemas con empresas fachada y de papel: constituyen la infraestructura jurídica para el movimiento de fondos. Son entidades sin sustancia económica real que emiten facturación ficticia para dotar de una «capa de legalidad» a transferencias internacionales, dificultando la identificación del beneficiario final detrás de estructuras opacas.
- Abuso de zonas libres y francas: su flexibilidad operativa es explotada para la re-facturación y re-etiquetado de mercancías. Al operar en estos regímenes especiales, los actores ilícitos logran romper la trazabilidad de origen y destino, integrando bienes de procedencia dudosa al comercio global sin despertar alertas inmediatas.
- Contrabando y triangulación de productos: se basa en el desvío físico de rutas comerciales para «lavar» el historial de origen de los bienes. La triangulación por terceros países permite evadir sanciones o controles rigurosos, legitimando capitales mediante la inserción de mercancías en mercados formales bajo una identidad comercial renovada.
- Transporte transfronterizo de dinero justificado: es la legitimación física de divisas amparada en documentación comercial fraudulenta. Se declara que el efectivo es producto de una venta internacional inexistente, convirtiendo el dinero en tránsito en un activo aparentemente lícito gracias a la falsificación de soportes transaccionales.
A la par de destacar estas tipologías, el informe se refiere a factores de riesgo importantes y tendencias nuevas o ya existentes. Así, destaca la vulnerabilidad de los sistemas de información y los riesgos que ello implica (como afectar el software utilizado para trámites aduaneros),e igualmente lo relacionado con los “bienes virtuales”, que no se restringen a las criptomonedas, lo que grafica con el llamativo ejemplo de la venta de una varita mágica para un video juego.
Otras modalidad que constituye una “nueva frontera” en el TBML sería el contrabando de servicios (Utilización de señales televisivas en bares, por ejemplo).
Blindaje corporativo frente al TBML: un imperativo estratégico para la gran empresa en Venezuela.
En el contexto actual de la economía venezolana, caracterizado por una reconfiguración de los flujos de importación y exportación, el TBML no es solo un problema de cumplimiento normativo, sino una amenaza directa a la continuidad del negocio. Mientras que los bancos han robustecido sus muros, el comercio de bienes y servicios se mantiene como un terreno fértil para la infiltración de capitales de origen opaco.
Temas y problemas relevantes para la alta gerencia y sus equipos legales y de cumplimiento. Factores que favorecen la concreción de las tipologías delictivas descritas:
- Asimetría de controles: la discrepancia entre el control riguroso de importaciones y la flexibilidad en las exportaciones crea brechas que son explotadas para la fuga de capitales o el lavado.
- Corrupción sistémica en aduanas: la vulneración de sistemas administrativos mediante actos de corrupción facilita la alteración de códigos arancelarios y valores declarados.
- Riesgos en el «open account»: Transacciones comerciales que ocurren mediante cuentas abiertas, donde los bancos tienen visibilidad mínima sobre la mercancía real, trasladando la responsabilidad de detección directamente a la empresa y sus asesores legales.
La detección proactiva de estas anomalías, mediante el análisis estadístico de precios y el monitoreo de otras variables, es esencial para la integridad corporativa actual. Integrar esta visión técnica en el cumplimiento normativo permite transformar la prevención en un activo estratégico para la toma de decisiones al más alto nivel.
Para el accionista y el gerente de una organización de gran escala, estos riesgos son una realidad tangible. Una empresa puede verse involucrada involuntariamente en esquemas de TBML si sus procesos de auditoría interna no detectan anomalías en los precios de transferencia o en la descripción de las mercancías.
En términos sencillos: no basta con saber a quién se le compra o vende, sino que es vital confirmar que lo que se paga coincide exactamente con lo que se recibe, evitando discrepancias que el regulador pueda interpretar como una transferencia encubierta de fondos.
Para dar respuesta a estos desafíos, la función de cumplimiento debe integrar:
Debida diligencia de tercera generación: superar el «conozca a su cliente» (KYC) para implementar un «conozca la transacción» (KYT), analizando si los precios declarados son realistas frente a los precios de mercado.
Adopción de tecnológica proactiva: fomentar el uso de la factura electrónica con códigos QR y sistemas de auditoría en tiempo real que permitan a la administración tributaria y aduanera validar las operaciones de forma inmediata.
Especialización multidisciplinaria: Las investigaciones de TBML requieren un enfoque holístico que combine el derecho penal con la contabilidad forense, la economía y el derecho aduanero.
Esta visión integral permite a la alta dirección fortalecer sus programas de cumplimiento con sensibilidad y diligencia profesional, transformando la gestión de riesgos en una ventaja competitiva dentro del entorno venezolano e internacional.
La conclusión no admite evasiones: el riesgo de TBML es una variable crítica en la planificación fiscal y legal de cualquier empresa con proyección internacional en Venezuela.
- La prevención del TBML no es un costo, sino una inversión en la continuidad del negocio.
- La utilización de las recomendaciones internacionales, como las de GAFILAT, permite a las empresas venezolanas alinearse con los estándares de la OCDE y el GAFI, facilitando el acceso a corresponsalías bancarias y mercados globales.
- La responsabilidad recae en la creación de una cultura corporativa donde la transparencia operativa sea el mejor argumento de defensa jurídica.
Preguntas para profundizar:
- ¿En qué medida las empresas venezolanas realizan auditorías de precios de transferencia o análisis de valor de mercado en sus operaciones de comercio exterior?
- ¿Existe interés en desarrollar una mesa de trabajo interinstitucional que incluya a gremios comerciales para estandarizar indicadores de riesgo de TBML específicos para el sector privado?
- ¿Cuáles “banderas rojas” puedes identificar? sirvan como ejemplos, los pagos realizados por terceros no relacionados y la descripción vaga de mercancía). Esto le sirve al gerente como advertencias concretas para llevar a su próxima reunión de junta
- Enfoque en la Ley de Extinción de Dominio: en el contexto venezolano, conviene vincular las TBML con los riesgos de pérdida de activos si se demuestra que el flujo comercial tiene origen ilícito.
Blindaje transaccional y compliance
Nuestra firma ofrece una consultoría de alto nivel diseñada para proteger el patrimonio y la reputación de las organizaciones ante las complejidades del comercio global, que abarca:
- Diagnóstico de vulnerabilidad TBML: auditoría profunda de los procesos de importación/exportación bajo los estándares del informe GAFILAT.
- Protocolos de debida diligencia transaccional (KYT): diseño de sistemas de verificación de precios y proveedores para blindar la responsabilidad penal corporativa.
- Asesoría en transformación digital forense:implementación de mejores prácticas en facturación electrónica y trazabilidad documental con valor probatorio.
- Representación estratégica: defensa jurídica especializada en procesos de fiscalización aduanera y financiera con enfoque en derecho penal económico.
